Wann eine gesetzliche Rente steuerpflichtig wird

Seit 2005 werden gesetzliche Renten schrittweise nachgelagert besteuert. Das bedeutet: Die Beiträge während des Arbeitslebens werden zunehmend steuerfrei gestellt, dafür wird die Rente im Alter zunehmend besteuert. Wer 2005 oder früher in Rente ging, versteuert 50 Prozent seiner Rente. Für jeden späteren Jahrgang steigt dieser Besteuerungsanteil, seit 2023 um einen halben Prozentpunkt pro Jahr. Für einen Rentenbeginn im Jahr 2026 liegt er bei 84 Prozent; 100 Prozent werden erst beim Rentenbeginn 2058 erreicht.

Der Rentenfreibetrag wird einmal festgelegt

Der nicht steuerpflichtige Teil der Rente, also 16 Prozent bei Rentenbeginn 2026, wird im zweiten Jahr des Rentenbezugs als fester Eurobetrag ermittelt und bleibt danach für die gesamte Rentendauer gleich. Das hat eine wichtige Folge: Jede spätere Rentenanpassung ist zu 100 Prozent steuerpflichtig. Steigt die Rente durch die Anpassung 2026 um 4,24 Prozent, wächst der steuerpflichtige Teil um den vollen Erhöhungsbetrag, der Freibetrag bleibt. Auch die Mütterrente III erhöht ab 2027 den steuerpflichtigen Teil, nicht den Freibetrag, jedenfalls bei Renten, die vor 2027 begonnen haben.

Der Grundfreibetrag

Steuer fällt erst an, wenn das zu versteuernde Einkommen den Grundfreibetrag übersteigt. Er liegt 2026 bei 12.348 Euro für Alleinstehende und beim doppelten Betrag für zusammen veranlagte Ehepaare. Zu versteuern ist nicht die Rente, sondern der steuerpflichtige Teil der Rente abzüglich Werbungskostenpauschale (102 Euro), Sonderausgabenpauschale (36 Euro) und der Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung, die als Vorsorgeaufwendungen abziehbar sind.

Die Rentnerin im Beispiel ist steuerpflichtig, zahlt aber im Jahr nur rund 58 Euro. Das Beispiel zeigt zwei Dinge: Die Grenze zur Steuerpflicht liegt bei Rentenbeginn 2026 für Alleinstehende bei einer Bruttorente von etwa 1.450 Euro im Monat, und knapp oberhalb dieser Grenze ist die Steuer gering. Die Modellrechnung lässt Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag, Sonderfälle und die genaue Tarifformel außer Acht.

Steuerpflichtig heißt nicht automatisch viel Steuer. Es heißt zunächst: eine Steuererklärung.

Warum ältere Rentner seltener betroffen sind

Wer 2010 in Rente ging, hat einen Besteuerungsanteil von 60 Prozent. Bei gleicher Bruttorente liegt der steuerpflichtige Teil deutlich niedriger, und die Grenze zur Steuerpflicht entsprechend höher. Allerdings holen die jährlichen Anpassungen diesen Vorteil nach und nach ein, weil jede Erhöhung voll steuerpflichtig ist. Ein Rentner mit Rentenbeginn 2010 und damals 1.200 Euro Rente hat heute nach den Anpassungen der letzten 16 Jahre eine deutlich höhere Rente, aber denselben Rentenfreibetrag wie 2011. Viele Rentner werden deshalb Jahre nach dem Rentenbeginn steuerpflichtig, ohne dass sich an ihren Verhältnissen etwas geändert hätte.

Weitere Einkünfte zählen mit

Betriebsrenten, Mieteinnahmen, Kapitalerträge oberhalb des Sparer-Pauschbetrags, eine Witwenrente oder ein Nebenverdienst kommen zum steuerpflichtigen Teil der gesetzlichen Rente hinzu. Bei Ehepaaren wird gemeinsam veranlagt, so dass die Rente des einen mit der Rente oder dem Gehalt des anderen zusammengerechnet wird. Wer die Aktivrente nutzt, hat steuerfreien Arbeitslohn, der aber über den Progressionsvorbehalt den Steuersatz auf die Rente anhebt; dazu der Beitrag Die Aktivrente, und warum steuerfrei nicht abgabenfrei heißt.

Muss eine Steuererklärung abgegeben werden?

Eine Pflicht zur Abgabe besteht, wenn das Gesamteinkommen nach Abzug der Freibeträge über dem Grundfreibetrag liegt. Das Finanzamt erfährt die Rentenhöhe über die Rentenbezugsmitteilung der Rentenversicherung und schreibt Rentner an, die es für steuerpflichtig hält, teilweise mit Verzögerung von mehreren Jahren und dann rückwirkend. Wer unsicher ist, sollte nicht abwarten, sondern die Zahlen einmal durchrechnen. In einigen Bundesländern gibt es für Rentner ohne weitere Einkünfte die vereinfachte „Erklärung zur Veranlagung von Alterseinkünften“.

Was die Mütterrente III steuerlich bedeutet

Die zusätzlichen Entgeltpunkte erhöhen die Bruttorente. Bei Renten, die vor 2027 begonnen haben, ist die Erhöhung wie jede Rentenanpassung voll steuerpflichtig, weil der Rentenfreibetrag schon festgeschrieben ist. Bei Renten, die 2027 oder später beginnen, fließt die Verlängerung in die Rente ein, aus der der Freibetrag berechnet wird; dort bleibt ein Teil steuerfrei. Nach dem Rentenwert 2026 geht es je Kind um rechnerisch 21,26 Euro brutto im Monat, rund 255 Euro im Jahr. Bei einem Grenzsteuersatz von 20 Prozent wären das etwa 51 Euro Steuer im Jahr, ein Rechenbeispiel. Die Regel selbst erklärt der Beitrag Von dieser Rentenregel sind Millionen Deutsche betroffen.

Einordnung

Die Besteuerung der Rente ist kein Grund zur Sorge, aber ein Grund zur Rechnung. Wer seinen Rentenbeginn, seine Bruttorente und seine weiteren Einkünfte kennt, kann in einer Viertelstunde abschätzen, ob eine Erklärung nötig ist. Für Fragen im Einzelfall sind Lohnsteuerhilfevereine, Steuerberater und das Finanzamt zuständig; die Rentenversicherung beantwortet Rentenfragen, keine Steuerfragen.